ภาษีเงินได้ต่างประเทศในไทย: ถิ่นที่อยู่ การโอนเงิน และข้อยกเว้น

เงินที่โอนเข้าประเทศไทยไม่ได้เป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดโดยอัตโนมัติ ต้องพิจารณาก่อนว่าเงินนั้นเป็นเงินประเภทใด เกิดจากแหล่งใด ได้รับเมื่อใด ผู้รับมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทยในปีที่เกิดเงินได้หรือไม่ และมีข้อยกเว้นหรืออนุสัญญาภาษีซ้อนที่ใช้ได้หรือเปล่า

สำหรับเงินได้พึงประเมินจากต่างประเทศที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 แนวตีความที่กรมสรรพากรเผยแพร่กำหนดโดยทั่วไปว่า หากผู้มีเงินได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทยในปีที่เกิดเงินได้ เมื่อนำเงินได้นั้นเข้ามาในไทยในปีเดียวกันหรือปีถัดไป ก็ต้องนำมาพิจารณาคำนวณภาษีในปีที่นำเข้า การรอจนถึงปีใหม่ไม่ได้ทำให้เงินได้นั้นได้รับยกเว้นเอง

คู่มือนี้ตรวจข้อมูล ณ 21 ตุลาคม 2569 จากกฎหมายและคำอธิบายของกรมสรรพากร ใช้ประกอบการเตรียมเอกสารของบุคคลธรรมดาทั้งชาวต่างชาติและชาวไทยที่กลับมาพำนักในประเทศ ไม่ใช่คำวินิจฉัยภาษีเฉพาะรายหรือคำปรึกษาจากผู้ประกอบวิชาชีพ

ก่อนโอนเงิน: ตรวจ 5 ขั้นตอนให้ครบ

1. ระบุประเภทเงินจากหลักฐาน แยกเงินต้น เงินลงทุนที่ได้รับคืน เงินเดือน ดอกเบี้ย เงินปันผล หรือของขวัญ คำอธิบายในรายการโอนไม่ใช่หลักฐานการยกเว้นภาษี
2. ตรวจแหล่งและปีที่เกิดเงินได้ งานที่ทำจริงในไทยอาจเป็นเงินได้จากแหล่งในไทยแม้รับจากบัญชีต่างประเทศ แยกเงินได้ต่างประเทศก่อนปี 2567 กับตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป
3. นับวันอยู่ไทยในปีที่เกิดเงินได้ ตรวจเกณฑ์ 180 วันขึ้นไปในปีปฏิทินนั้น ไม่ใช้ประเภทวีซ่าหรือปีที่นำเงินเข้ามาแทน
4. แยกเงินที่นำเข้า จับคู่รายการโอนกับเงินต้นและผลตอบแทน ไม่สมมติว่าบัญชีผสมใช้เงินเก่าสุดก่อน หรือการรอเดือนมกราคมทำให้พ้นภาษี
5. ตรวจสิทธิและการยื่นแบบ พิจารณาข้อยกเว้นของขวัญ มรดก LTR อนุสัญญาภาษีซ้อน เครดิตภาษี และปีที่ต้องรายงาน หากพิสูจน์ที่มาไม่ได้ อย่าสรุปว่าทั้งก้อนได้รับยกเว้น ให้สอบถามกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญพร้อมเอกสาร

ตัวอย่าง: นำเงินต้นจากการลงทุนเดิมและเงินปันผลจากต่างประเทศที่เกิดปี 2568 ระหว่างเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทยเข้ามาพร้อมกัน ต้องแยกเงินต้นกับเงินปันผล ตรวจปีและหลักฐาน ก่อนสรุปภาษีทั้งรายการโอน

เริ่มจากที่มาของเงิน ไม่ใช่ข้อความกำกับการโอน

ตัวเลขสามจำนวนนี้อาจไม่เท่ากัน:

• จำนวนเงินที่โอน: เงินทั้งหมดที่เข้ามาในไทย
• เงินได้พึงประเมิน: ส่วนที่เข้าประเภทเงินได้ตามกฎหมาย หลังพิจารณาข้อยกเว้นเฉพาะ
• ภาษีที่ต้องชำระ: ผลลัพธ์หลังคำนวณค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน และเครดิตภาษีที่ใช้ได้

การใส่รายละเอียดธุรกรรมว่า “เงินออม” “ช่วยเหลือครอบครัว” หรือ “ซื้อบ้าน” ไม่ใช่หลักฐานเพียงพอ และการโอนระหว่างบัญชีที่เป็นชื่อคุณเองก็ไม่ได้กำหนดผลทางภาษี

ถิ่นที่อยู่ทางภาษี: ครบ 180 วัน และคิดตามปีปฏิทิน

มาตรา 41 แห่งประมวลรัษฎากร กำหนดว่า ผู้ที่อยู่ในประเทศไทย รวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษี ไม่ว่าจะอยู่ครั้งเดียวหรือหลายครั้ง ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย ปีภาษีบุคคลธรรมดาคือปีปฏิทิน

อยู่ครบ 180 วันพอดีก็เข้าเกณฑ์ ไม่ใช่ต้องมากกว่า 180 วัน และไม่ใช่การนับย้อนหลังแบบ 12 เดือนเลื่อนต่อเนื่อง การออกนอกประเทศไม่ลบวันสะสมของปีนั้น ประเภทวีซ่า รายงานตัว หรือสถานะผู้พำนักถาวรไม่ใช่สิ่งทดแทนการนับวัน

เช่น อยู่ไทย 100 วันในปลายปีหนึ่งและอีก 100 วันต้นปีถัดไป ยังไม่ถึงเกณฑ์ในแต่ละปีจากข้อมูลนี้ แต่ถ้าอยู่สองช่วง ช่วงละ 100 วันภายในปีเดียวกันจะถึงเกณฑ์

ตรวจสถานะถิ่นที่อยู่ในปีที่เงินได้ต่างประเทศเกิดขึ้น เอกสารกรมสรรพากรสำหรับชาวต่างชาติ หน้า 2–4 แยกเงินได้ที่เกิดในปีซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ออกจากเงินได้ต่างประเทศที่เกิดในปีซึ่งไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แล้วค่อยนำเข้าภายหลัง การกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีถัดไปไม่ได้ทำให้เงินได้ต่างประเทศจากปีที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ต้องเสียภาษีโดยอัตโนมัติ

ในทางกลับกัน อย่าสรุปว่าเมื่อโอนเงินได้ของปีที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ขณะที่ตนอยู่ต่างประเทศในปีถัดมา จะไม่มีภาระภาษี เพราะ ป.161 กล่าวถึงการนำเงินเข้าในปีภาษีภายหลังด้วย การเปลี่ยนถิ่นที่อยู่ยังอาจกระทบสิทธิตามอนุสัญญา ควรขอคำแนะนำเฉพาะกรณี

ผู้ที่ย้ายมาอยู่กลางปีต้องนับวันตลอดปีนั้นก่อนกล่าวว่าเงินได้ก่อนย้ายเป็นเงินได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ อย่าสร้างข้อยกเว้นรายวันหรือแบ่งปีภาษีออกเป็นสองปีเอง

รับเงินจากต่างประเทศไม่ได้แปลว่าเงินได้จากต่างประเทศเสมอไป

มาตรา 41 มีหลักต่างกันสำหรับเงินได้จากแหล่งในไทยกับต่างประเทศ เงินจากการทำงานหรือประกอบกิจการในไทย กิจการของนายจ้างที่มีถิ่นที่อยู่ในไทย หรือทรัพย์สินในไทย อาจเป็นเงินได้จากแหล่งในไทยแม้รับเงินเข้าบัญชีต่างประเทศ กฎนำเงินได้ต่างประเทศเข้ามาไม่ได้ลบหลักนี้

ผู้ทำงานทางไกลจากกรุงเทพฯ ต้องระบุแหล่งเงินเดือนก่อนถามว่าการเก็บเงินในบัญชีต่างประเทศช่วยไม่ต้องเสียภาษีหรือไม่ นายจ้าง/ลูกค้าต่างประเทศ การรับเงินสกุลอื่น หรือวีซ่า DTV ไม่ได้เป็นข้อสรุปทางภาษีในตัวเอง

อนุสัญญาภาษีซ้อนอาจจำกัดสิทธิการเก็บภาษีของไทยในบางกรณี แต่เงื่อนไขจำนวนวันสำหรับเงินได้จากการจ้างงานภายใต้อนุสัญญาเป็นการทดสอบคนละชุดที่มีเงื่อนไขอื่นร่วมด้วย ไม่ใช่การแทนเกณฑ์ 180 วันตามกฎหมายไทย

แยกการวางแผนด้านภาษีกับการย้ายถิ่นฐาน อ่าน การทำงานและพำนักระยะยาว และ เปรียบเทียบ LTR กับ DTV สำหรับเรื่องสถานะและสิทธิทำงาน

ตั้งแต่ปี 2567 มีอะไรเปลี่ยนไป?

คำสั่ง ป.161/2566 ลงวันที่ 15 กันยายน 2566 เป็นคำสั่งเกี่ยวกับการใช้มาตรา 41 วรรคสอง สำหรับเงินได้ต่างประเทศที่อยู่ในข่ายและเกิดในปีที่ผู้มีเงินได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย การนำเข้ามาในปีนั้นหรือปีภายหลังต้องนำมารวมคำนวณภาษีของปีที่นำเข้า

คำสั่ง ป.162/2566 ลงวันที่ 20 พฤศจิกายน 2566 ยกเว้นเงินได้ที่เกิดก่อน 1 มกราคม 2567จากแนวตีความใหม่นี้

ผลในทางปฏิบัติ:

• เก็บเงินได้ที่เกิดตั้งแต่ปี 2567 ไว้ต่างประเทศจนถึงเดือนมกราคมของปีต่อไป ไม่ทำให้ยกเว้นภาษี
• เงินได้ต่างประเทศที่เกิดก่อนปี 2567 ไม่เข้าหลักใหม่เพียงเพราะโอนเข้ามาภายหลัง
• สำหรับเงินได้จากแหล่งต่างประเทศโดยแท้ กฎที่เผยแพร่ยังต้องมีการนำเงินเข้ามาในไทยด้วย ไม่ใช่การเก็บภาษีเงินได้ทั่วโลกที่ยังไม่ได้นำเข้าทั้งหมดโดยอัตโนมัติ
• วันที่เปิดบัญชี ซื้อสินทรัพย์ หรือโอนเงินระหว่างบัญชีต่างประเทศ อาจไม่ใช่วันที่เกิดเงินได้

บัญชีที่เปิดตั้งแต่ปี 2563 อาจมีทั้งเงินออมเก่ากับดอกเบี้ยที่เพิ่งเกิดปี 2569 การซื้อหุ้นก่อนปี 2567 ก็อาจมีเงินปันผลหรือกำไรขายที่เกิดภายหลัง ต้องแยกรายการ

เงินออม เงินต้น กำไร ของขวัญ และเงินกู้

เอกสารถามตอบมาตรา 41 ของกรมสรรพากร แยกเงินลงทุนเดิมที่ได้รับคืนออกจากเงินได้ โดยยกตัวอย่างเงินที่ส่งไปลงทุนต่างประเทศแล้วได้คืน และเงินต้นเงินฝากเทียบกับดอกเบี้ย

บัญชีที่มีเงินหลายประเภทต้องอธิบายเส้นทางเงินได้

คำถาม-คำตอบระบุให้ดูข้อเท็จจริงว่าที่นำเข้าคือเงินลงทุนหรือเงินได้พึงประเมิน ไม่ได้วางกฎทั่วไปให้ทุกคนเลือกใช้เงินต้นก่อน (principal first) หรือเงินเก่าสุดก่อน (FIFO) ได้เอง

ควรจัดทำกระทบยอดเงินต้นเดิม เงินฝากเพิ่ม รายได้ การขาย และถอนเงิน บัญชีแยกอาจช่วยพิสูจน์ง่ายขึ้น แต่การโยกเงินได้ไปอีกบัญชีไม่ได้เปลี่ยนที่มา หากระบุเงินที่นำเข้าไม่ได้แน่นอนให้ที่ปรึกษาช่วยจัดทำเหตุผลและหลักฐาน

ของขวัญและมรดกมีข้อยกเว้นเฉพาะ

มาตรา 42 ของกฎหมายไทย มีข้อยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเฉพาะกรณี:

• 42(10): เงินได้จากการรับมรดก แต่ไม่ได้ตัดสินภาระภาษีการรับมรดกอีกฉบับ หรือทำให้รายได้ที่ทรัพย์มรดกสร้างภายหลังได้รับยกเว้น
• 42(27): เงินค่าอุปการะหรือเงินให้จากบุพการี ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรส ไม่เกิน 20 ล้านบาทต่อปีภาษี
• 42(28): เงินอุปการะตามหน้าที่ธรรมจรรยา หรือเงินให้เนื่องในพิธีหรือตามโอกาสแห่งขนบธรรมเนียมประเพณีจากบุคคลอื่นที่เข้าเงื่อนไข ไม่เกิน 10 ล้านบาทต่อปีภาษี

ข้อหลังไม่ใช่สิทธิรับเงินจากเพื่อนทุกชนิดไม่เกิน 10 ล้านบาทโดยไม่เสียภาษี ตรวจผู้ให้ ความสัมพันธ์ วัตถุประสงค์จริง และยอดรวมรายปี ข้อเหล่านี้ไม่ใช่วงเงินโอนต่างประเทศปลอดภาษีทั่วไป และการหมุนเงินได้ของตัวเองผ่านชื่อผู้อื่นไม่ได้พิสูจน์ว่าเป็นของขวัญ

อ้างว่าเป็นเงินกู้ต้องมีหลักฐาน

บทความนี้ไม่อ้างว่าเงินโอนที่ระบุ “เงินกู้” ได้รับยกเว้นทั้งหมด คำพิพากษาศาลฎีกา 21883/2555 ที่กรมสรรพากรเผยแพร่ ยืนตามการประเมินเงินฝากที่ผู้เสียภาษีพิสูจน์ว่าเป็นเงินกู้ไม่ได้

หากเป็นการยืมหรือชำระหนี้จริง ควรมีสัญญา หลักฐานจ่ายเงิน ภาระชำระคืน และการแยกเงินต้น/ดอกเบี้ย คำพิพากษานี้ชี้เรื่องภาระพิสูจน์ ไม่ใช่คำวินิจฉัยให้ยกเว้นเงินกู้ข้ามประเทศทุกกรณี

ตัวอย่าง 6 กรณีที่ควรนำมาตรวจภาษี

ตัวอย่างเพื่อแยกประเภทเงิน ไม่ใช่การคำนวณภาษีจริง สมมุติว่าไม่มีข้อยกเว้นเฉพาะหรือสิทธิอนุสัญญา เว้นแต่ระบุไว้

ถามตอบกรมสรรพากรมีทั้งโอนธนาคาร โอนออนไลน์ และนำเงินสดเข้าประเทศ อย่าคิดว่าการไม่ใช้บัญชีไทยหมายถึงไม่ได้มีการนำเงินเข้ามา สำหรับการใช้บัตรต่างประเทศหรือชำระทางอ้อมไม่มีข้อยกเว้นทั่วไปที่ยืนยันในคู่มือนี้ ควรตรวจเป็นธุรกรรม

หากนำเข้าเพียงบางส่วนต้องระบุส่วนของเงินได้ที่นำเข้า การหักเครดิตภาษีต่างประเทศทั้งหมดที่จ่ายสำหรับยอดเงินได้สูงกว่ามากโดยไม่จัดสรรให้สอดคล้องกันอาจไม่ถูกต้อง

อนุสัญญาภาษีซ้อน: เสียภาษีต่างประเทศแล้วไม่ได้จบเสมอ

ตรวจ รายชื่ออนุสัญญาของกรมสรรพากร เพื่อหาอนุสัญญากับประเทศที่เกี่ยวข้อง แล้วตรวจว่ามีผลใช้บังคับกับปีนั้นและมีพิธีสารหรือการแก้ไขใดหรือไม่

1. ถิ่นที่อยู่ตามอนุสัญญา: หากกฎหมายสองประเทศต่างถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ อาจต้องใช้กฎตัดสินถิ่นที่อยู่ (tie-breaker)
2. ประเภทเงินได้: ค่าจ้าง เงินปันผล ค่าเช่า บำนาญเอกชน ประกันสังคม และบำนาญราชการอาจอยู่คนละมาตรา
3. ประเทศใดมีสิทธิเก็บภาษี: สิทธิฝ่ายเดียวต่างจากกรณีที่สองประเทศเก็บภาษีได้
4. วิธีบรรเทาและเพดาน: ตรวจเครดิตภาษี ชนิดภาษีที่หักได้ เอกสาร และข้อจำกัด

เช่น ข้อ 4 ของอนุสัญญาไทย–สหรัฐฯ มีลำดับบ้านถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญ ถิ่นที่อยู่เป็นประจำ และสัญชาติ รวมถึงการตกลงของหน่วยงานเมื่อจำเป็น ไม่ใช่การนับ 180 วันอีกชุดหนึ่ง

เงินบำนาญไม่ได้ใช้ข้อเดียวกันทั้งหมด

อนุสัญญาไทย–สหรัฐฯ ข้อ 20(2) ให้สหรัฐฯ เก็บภาษีเงินประกันสังคมสหรัฐฯ ที่เข้าเงื่อนไข ส่วนบำนาญจากการจ้างงานทั่วไปอาจอยู่ภายใต้ข้อ 20(1) และต้องดูข้อบำนาญราชการต่างหาก การเก็บภาษีพลเมืองสหรัฐฯ ยังเกี่ยวข้องกับ saving clause ตามข้อ 1 และข้อยกเว้น

ข้อ 18(6) ของอนุสัญญาเดียวกันจำกัดสิทธิบรรเทาภาษีบางกรณีในประเทศแหล่งเงินได้ตามการนำเงินเข้าและเงื่อนเวลา ไม่ใช่ยกเว้นภาษีไทยทั่วไปหากโอนภายในสองปี

เป็นตัวอย่างของอนุสัญญาฉบับเดียว ไม่ใช่ข้อยกเว้นบำนาญต่างประเทศทั้งหมด บำนาญราชการต้องดู ข้อ 21 รวมข้อยกเว้นตามถิ่นที่อยู่/สัญชาติ ไม่ขยายผลไปยังบำนาญทุกประเทศ เงินถอนบัญชีเกษียณ หรือผลิตภัณฑ์ลงทุนโดยอัตโนมัติ

เครดิตภาษีต่างประเทศอาจยังเหลือภาษีไทยต้องจ่าย

เครดิตลดภาษี ไม่ได้ตัดเงินได้ออกจากแบบทั้งหมด เช่น ข้อ 25 ของอนุสัญญาไทย–สหรัฐฯ อาจให้เครดิตภาษีสหรัฐฯ ที่เข้าเงื่อนไขกับภาษีไทยที่เกิดจากเงินได้รายการนั้นภายในเพดานที่ระบุ

คู่มือเครดิตภาษีต่างประเทศของกรมสรรพากร พฤศจิกายน 2568 อธิบายสิทธิตามอนุสัญญา เพดาน และหลักฐาน ไม่ได้ให้เครดิตภาษีต่างประเทศสำหรับบุคคลทั่วไปทุกกรณีที่ไม่มีอนุสัญญา

ตัวอย่าง: ภาษีไทยที่ถูกต้องสำหรับเงินได้รายการหนึ่ง 30,000 บาท เครดิตภาษีต่างประเทศที่อนุญาต 18,000 บาท ยังต้องจ่าย 12,000 บาท การเสียภาษีต่างประเทศมากกว่านั้นไม่ได้ทำให้ได้รับเงินคืนจากไทยโดยอัตโนมัติ

ตรวจหมวดเงินได้ ประเทศต้นทาง เพดานอัตราภาษีตามอนุสัญญา การจัดสรรเมื่อโอนเพียงบางส่วน และหลักฐานชำระภาษี เบี้ยปรับและเงินเพิ่มต่างประเทศไม่ใช่ภาษีเงินได้ที่นำมาเครดิตได้ ความเหลื่อมปีที่ซับซ้อนควรหารือผู้เชี่ยวชาญ

ข้อยกเว้นเฉพาะไม่ได้ใช้กับทุกคนที่พำนักระยะยาว

LTR: ผู้ถือวีซ่าสามประเภทมีสิทธิสำหรับเงินได้ต่างประเทศ

พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 743 มาตรา 5 ให้สิทธิแก่ผู้ถือ LTR ที่เข้าเงื่อนไขในกลุ่ม Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner และ Work-from-Thailand Professional สำหรับเงินได้ต่างประเทศจากการจ้างงาน ธุรกิจ หรือทรัพย์สินบางประเภทที่นำเข้าไทย

ต้องรักษาเงื่อนไขที่เกี่ยวข้อง ประกาศฉบับที่ 427 กำหนดเรื่องวีซ่า LTR ที่ถูกต้องและการปฏิบัติตามเกณฑ์ BOI พระราชกฤษฎีกา 743 ให้สิ้นสิทธิในปีภาษีที่ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไข

ระบบภาษี 17% เป็นอีกสิทธิหนึ่งสำหรับเงินได้จากการจ้างงานที่เข้าเงื่อนไขของ Highly Skilled โดยมีเกณฑ์เพิ่มเติม ไม่ใช่อัตรารวมสำหรับชาวต่างชาติทั้งหมด และสิทธิเงินได้ต่างประเทศไม่ได้ครอบคลุม LTR ทุกประเภทหรือทุกคนในครอบครัว DTV และวีซ่าเกษียณทั่วไปไม่ใช่สามกลุ่มตามมาตรา 5

อ่าน เปรียบเทียบ LTR–DTV และ ตัวเลือกวีซ่าเกษียณ สำหรับการตัดสินใจเรื่องการพำนักแยกต่างหาก

สิทธิสินทรัพย์ดิจิทัลมีขอบเขตแคบ

กฎกระทรวงฉบับที่ 399 ที่ประกาศ 5 กันยายน 2568 กำหนดข้อยกเว้นกำไรส่วนเกินต้นทุนจากการโอนคริปโทเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัลบางประเภท ผ่านศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้าซึ่งได้รับใบอนุญาตตามกฎหมายธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลไทย สำหรับเงินได้ที่ได้รับระหว่าง 1 มกราคม 2568–31 ธันวาคม 2572

ปี 2569 อยู่ในช่วงนั้น แต่ไม่ใช่ยกเว้นกำไรคริปโทจากแพลตฟอร์มต่างประเทศทั้งหมด รายได้ staking หรือเงินทุกชนิดที่เข้าบัญชีธนาคารไทย ต้องตรวจธุรกรรมและใบอนุญาตของผู้ให้บริการ

ปี 2569 มีอะไรที่ตรวจสอบยืนยันได้จริง?

เอกสารที่ตรวจในคู่มือนี้ไม่พบหลักฐานของข้อยกเว้นทั่วไปสำหรับเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้าในปีที่เกิดเงินได้หรือปีถัดไป อย่าวางแผนโอนเงินหรือยื่นแบบจากคำอ้างที่ไม่มีตัวบทกฎหมาย วันที่เริ่มใช้ และเงื่อนไขชัดเจน ข้อเสนอหรือเครื่องคำนวณไม่ใช่กฎหมาย

ถามตอบของกรมสรรพากรยังยกตัวอย่างกำไรหุ้นต่างประเทศที่เกิดปี 2568 และนำเข้าในปี 2569 ซึ่งต้องพิจารณาในปี 2569 วันที่ตรวจบทความไม่ได้หมายความว่ากฎทุกข้อเพิ่งออกในปีนี้

จัดแฟ้มรายการนำเงินเข้าก่อนยื่นแบบ

จัดหนึ่งบรรทัดต่อเงินได้แต่ละส่วนที่ตรวจสอบได้:

เป็นแบบจัดเก็บหลักฐานเพื่อใช้งาน ไม่ใช่คำสั่งว่าทุกเอกสารต้องแนบกับทุกแบบ ควรเก็บทั้งเส้นทางเงินและเหตุผลที่ไม่นำบางยอดมาคำนวณ

คำแนะนำสำหรับชาวต่างชาติของกรมสรรพากรกล่าวถึงเอกสารภาษาไทยหรืออังกฤษ และแนะนำหนังสือรับรองการชำระภาษีจากหน่วยงานต่างประเทศ หากใช้ภาษาอื่นให้ตรวจข้อกำหนดการแปลสำหรับการยื่นจริง

เมื่อต้องแปลงสกุลเงินเป็นบาท ให้ดูวิธีในคู่มือเครดิตภาษี: ใช้อัตราธนาคารพาณิชย์ในวันนำเงินเข้า หรืออัตราอ้างอิงของธนาคารแห่งประเทศไทย ณ สิ้นวันทำการก่อนหน้า บันทึกอัตราและวิธีคำนวณ

ปีภาษีกับปีที่ยื่นแบบไม่ใช่ปีเดียวกัน

มาตรา 56 กำหนดกำหนดยื่นแบบประจำปีตามปกติภายในวันสุดท้ายของเดือนมีนาคมปีถัดไป ดังนั้นเงินได้/เงินที่นำเข้าซึ่งต้องรายงานในปีภาษี 2569 โดยทั่วไปต้องยื่นภายใน 31 มีนาคม 2570 เว้นแต่มีประกาศขยายเวลาที่ใช้ได้จริง อย่าสรุปว่ามีขยายเวลายื่นออนไลน์โดยไม่มีประกาศ

โดยทั่วไปบุคคลธรรมดามีหน้าที่ยื่นเมื่อมีเงินได้พึงประเมิน เกิน 60,000 บาทสำหรับคนโสด หรือเกิน 120,000 บาทสำหรับคู่สมรสรวมกัน หากมีเฉพาะเงินได้มาตรา 40(1) เกณฑ์จะเป็น 120,000 บาทและ 220,000 บาทสำหรับรายได้คู่สมรสรวมกัน ตามลำดับ เป็นเกณฑ์การยื่นแบบ ไม่ใช่วงเงินโอนได้โดยไม่เสียภาษี หลังหักค่าใช้จ่าย ลดหย่อนและเครดิตแล้วภาษีอาจเป็นศูนย์ แต่ยังต้องยื่นแบบ

ภ.ง.ด.91 ใช้กับเงินได้เฉพาะมาตรา 40(1) ส่วน ภ.ง.ด.90 ใช้กับเงินได้ทั่วไป/ประเภทอื่น คู่มือที่เชื่อมโยงในฉบับภาษาอังกฤษเป็นของปี 2567 เพื่อแสดงความต่าง ไม่ใช่ประกาศกำหนดยื่นปี 2570 ให้เลือกแบบตามประเภทเงินได้ตามกฎหมาย ไม่ใช่เพียงเพราะได้รับจากต่างประเทศ และตรวจคำแนะนำของปีที่จะยื่นรวมทั้งเอกสารเงินได้ต่างประเทศ

สำหรับเงินได้มาตรา 40(5)–(8) เช่น ค่าเช่าหรือรายได้ธุรกิจ มาตรา 56 ทวิ ยังมีระบบยื่นแบบครึ่งปีแยกต่างหาก ตรวจว่าใช้กับรายได้และเวลาของคุณหรือไม่ อย่าสรุปว่ารายได้ทุกประเภทสามารถรอถึงแบบประจำปีได้

ก่อนโอนเงินก้อนใหญ่โดยเฉพาะเพื่อซื้อบ้านหรือย้ายมาอยู่ระยะยาว ให้ไขข้อสงสัยเรื่องแหล่งเงิน การจัดสรรเงินในบัญชีรวม ลักษณะเงินกู้/ของขวัญ บำนาญ หรือสิทธิตามอนุสัญญา เผื่องบภาษีแยกจากค่าครองชีพใน คู่มือเงินและค่าครองชีพไทย หลักฐานชัดเจนย่อมดีกว่าชื่อธุรกรรมที่ทำให้รู้สึกอุ่นใจโดยไม่มีที่มา